Zdroj: Hospodárske noviny
Autor: Štěpán Štarha, Patrícia Jamrišková
Nový občiansky zákonník prinesie viac možností, no rodinný majetok úplne nevyrieši, uviedla advokátska kancelária HAVEL & PARTNERS
Na Slovensku prebieha jedna z najväčších zmien súkromného práva. Nový Občiansky zákonník má nahradiť kódex z roku 1964 a priniesť modernejšiu úpravu, ktorá bude lepšie reflektovať dnešné spoločenské a ekonomické pomery. Významné zmeny sa dotknú aj dedičského práva. Tie môžu mať zásadný dosah nielen na fyzické osoby a rodiny, ale aj na majiteľov firiem, ktorí riešia otázku nástupníctva a dlhodobej ochrany svojho majetku.
Súčasná právna úprava vznikala v úplne inom spoločenskom a ekonomickom prostredí. V čase jej prijatia sa dedil typicky jeden družstevný byt a auto. Dnes však rodiny často vlastnia firmy, obchodné podiely, viacero nehnuteľností, investície či ďalší majetok, pri ktorom môže jeho rozdelenie medzi viacerých dedičov predstavovať praktický problém.
Navrhovaná úprava reaguje na dlhodobé nedostatky súčasného systému. Pozitívne je najmä rozšírenie priestoru na autonómiu vôle poručiteľa a zavedenie inštitútov, ktoré slovenskému právu doteraz chýbali. Nové pravidlá tak môžu umožniť lepšie nastaviť, komu majetok pripadne a akým spôsobom bude prechod na ďalšiu generáciu prebiehať.
„Práve vzájomná záväznosť z nej robí silný nástroj pre každého, kto potrebuje skutočnú, nielen formálnu istotu v plánovaní nástupníctva,“ hovorí Štěpán Štarha, partner advokátskej kancelárie HAVEL & PARTNERS.
Medzi najzaujímavejšie zmeny patrí zníženie zákonných podielov neopomenuteľných dedičov, zavedenie dedičskej zmluvy, odkazu a príkazu či možnosť ustanoviť správcu dedičstva a vykonávateľa poslednej vôle. Návrh zároveň umožňuje vzdať sa dedičstva vopred, za určitých podmienok aj s vyplatením podielu.
Jednou z významných zmien je zníženie minimálneho zákonného podielu neopomenuteľných dedičov, teda potomkov. Povinný podiel maloletého potomka sa má znížiť zo súčasných 100 percent jeho zákonného podielu na tri štvrtiny. Pri plnoletom potomkovi sa má znížiť z jednej polovice na jednu štvrtinu zákonného podielu.
Zmena posilní slobodu poručiteľa pri závete či dedičskej zmluve a zároveň môže znížiť riziko nadmerného drobenia majetku. Význam to môže mať najmä pri rodinných firmách. Rozdelenie obchodných podielov medzi viacerých dedičov totiž nemusí byť vždy najlepším riešením z pohľadu ďalšieho fungovania spoločnosti.
Pri podnikateľskom majetku preto nejde iba o otázku, kto čo zdedí. Rovnako dôležité môže byť, či zostane zachovaná funkčnosť firmy, jej vlastnícka štruktúra a schopnosť prijímať rozhodnutia.
Zaujímavou novinkou je dedičská zmluva. Na rozdiel od závetu, ktorý môže poručiteľ meniť alebo zrušiť bez vedomia druhej strany, má dedičská zmluva zaväzovať poručiteľa aj dediča. Práve táto vzájomná záväznosť z nej môže urobiť významný nástroj pri plánovaní nástupníctva.
Dedičská zmluva bude mať prednosť pred závetom aj zákonným dedením. Pre vlastníkov väčšieho majetku môže preto predstavovať spôsob, ako vopred nastaviť jeho odovzdanie a zvýšiť právnu istotu budúceho nástupníctva.
„Navrhovaná úprava dedičského práva reaguje na dlhodobé nedostatky súčasnej úpravy, ktorá vznikla v inom spoločenskom aj ekonomickom prostredí,“ uviedla Patrícia Jamrišková, vedúca advokátka HAVEL & PARTNERS.
Nový Občiansky zákonník má zaviesť aj odkaz. Poručiteľ bude môcť konkrétnej osobe zanechať vybranú vec alebo finančnú sumu bez toho, aby sa táto osoba stala plnohodnotným dedičom. Môže ísť napríklad o blízkeho priateľa alebo charitatívnu organizáciu. Odkazovník zároveň nebude zodpovedať za dlhy poručiteľa, čo ho zásadne odlišuje od dediča.
Pre ľudí, ktorí chcú oceniť konkrétnych jednotlivcov alebo podporiť verejnoprospešné účely, tak pôjde o praktický nový nástroj. Ďalšou novinkou bude príkaz. Poručiteľ bude môcť dedičovi uložiť, aby niečo vykonal, určitého konania sa zdržal alebo niečo strpel. V praxi môže ísť napríklad o povinnosť nepredať rodinnú firmu počas stanoveného obdobia, postarať sa o rodinnú nehnuteľnosť alebo o blízkych príbuzných. Splnenie príkazu môže vymáhať ďalší dedič alebo vykonávateľ poslednej vôle. Nesplnenie príkazu však nebude automaticky znamenať stratu dedičského práva.
Nový zákonník má reagovať aj na praktickú otázku, kto sa postará o majetok v období medzi úmrtím poručiteľa a skončením dedičského konania. Poručiteľ si bude môcť ešte za života vybrať dôveryhodnú osobu, ktorá bude po jeho smrti pôsobiť ako správca dedičstva. Dnes je ustanovenie správcu dedičstva do veľkej miery otázkou rozhodnutia notára. Nová úprava má dať väčší priestor samotnému poručiteľovi. Správca bude mať zabezpečiť riadnu starostlivosť o majetok počas dedičského konania. Majetok tak má byť chránený pred chátraním aj pred neoprávneným nakladaním.
Podobnú úlohu bude mať vykonávateľ poslednej vôle. Poručiteľ ho bude môcť určiť počas života a zveriť mu úlohu dohliadať na to, aby sa jeho posledná vôľa skutočne naplnila. Jeho úlohou bude napríklad hájiť platnosť právnych úkonov poručiteľa či dbať na splnenie príkazov. „Zjednodušene povedané, bude to niekto, kto sa postará o to, aby poručiteľova vôľa nezostala len na papieri,“ hovorí ŠtěpánŠtarha.
Nový Občiansky zákonník nezavádza osobitný nástroj určený na dlhodobú správu súkromného majetku na spôsob zvereneckého fondu, nadačného fondu alebo súkromnej nadácie, ktoré sa využívajú v zahraničí. „Nové dedičské právo primárne rieši, kto nadobudne majetok po poručiteľovi. Pri rodinnom majetku je však často rovnako dôležité aj to, kto bude majetok spravovať a podľa akých pravidiel, aby sa majetok nedrobil, nedostal mimo rodiny a bol chránený,“ spresňuje Patrícia Jamrišková.
Ide napríklad o situácie, keď má dedič nadobudnúť majetok postupne, keď je v čase dedenia ešte veľmi mladý alebo keď je potrebné zabezpečiť kontinuitu rodinnej firmy. V slovenskom prostredí preto zostáva rodinám, ktoré chcú nastaviť dlhodobú ochranu a riadenú správu majetku, možnosť využívať riešenia s cezhraničným prvkom, napríklad v Českej republike.
V praxi môže ísť o kombináciu holdingového usporiadania a fondu alebo nadácie, do ktorých sa majetok vyčlení a následne sa spravuje podľa vopred nastavených pravidiel. Výhodou takéhoto riešenia môže byť oddelenie vlastníctva, kontroly a ekonomického prospechu. Zároveň umožňuje pripraviť pravidlá aj na situácie, ktoré klasické dedičské právo rieši iba obmedzene, napríklad smrť zakladateľa, jeho dlhodobú nespôsobilosť, rozvod v rodine, spory medzi dedičmi alebo ochranu pred rozdrobením majetku.
„Návrh nového Občianskeho zákonníka je dobrou správou. V oblasti dedenia prináša viac flexibility, viac nástrojov a realistickejší pohľad na potreby dnešnej spoločnosti,“ hovorí Patrícia Jamrišková.
